18.000 TL’ye kadar
% 15
40.000 TL’nin 18.000 TL’si için 2.700 TL, fazlası
% 20
98.000 TL’nin 40.000 TL’si için 7.100 TL (ücret gelirlerinde 148.000TL’nin 40.000 TL’si için 7.100 TL), fazlası
% 27
98.000 TL’den fazlasının 98.000 TL’si için 22.760-TL (ücret gelirlerinde 148.000 TL’den fazlasının 148.000 TL’si için 36.260 TL), fazlası
% 35
2013,2014, 2015, 2016,2017, 2018 yılı (193 sayılı Kanun Mük.Md:120, Md:103)
% 15
2013, 2014, 2015, 2016 ve 2017 yılı kazançlarının vergilendirilmesinde %20 Oran 2018 yılı için
% 22
2013, 2014, 2015, 2016, 2017, 2018 yılı (5520 sayılı Kanun Md:32)
% 20
Kanuna ekli listelerde yer alanlar hariç olmak üzere vergiye tabi işlemler için
% 18
I sayılı listede yer alan teslim ve hizmetler için
% 1
II sayılı listede yer alan teslim ve hizmetler için
% 8
(6802 Sayılı Gider Vergileri Kanunu’nun 5035 Sayılı Kanun’un 45. Maddesi İle Değişen 39. Maddesi Gereğince )
Her nevi mobil telekomünikasyon işletmeciliği kapsamındaki (ön ödemeli kart satışları dahil) tesis, devir, nakil ve haberleşme hizmetleri
% 7,5
Radyo ve televizyon yayınlarının uydu platformu ve kablo ortamından iletilmesine ilişkin hizmetleri
% 7,5
Kablolu, kablosuz ve mobil internet servis sağlayıcılığı hizmeti
% 7,5
Yukarıda sayılanların kapsamına girmeyen diğer telekomünikasyon hizmetleri
% 7,5
Mobil telefon aboneliğinin ilk tesisinde (iş ve hizmetlerin merkezi bir sunucu tarafından uzaktan izlenmesi ve yürütülmesine yönelik makineler arası veri aktarımına mahsus olan ve bunların yürütülmesi için zorunlu olanlar dışında sesli, görsel iletişim veya genel amaçlı internet erişimi için kullanılmayan mobil telefon aboneliğinin ilk tesisi ile operatör değişiklikleri hariç) (01.07.2012 tarihinden İtibaren)
65,00 TL
Konut Binde 1
İşyeri Binde 2
Arsa Binde 3
Arazi Binde 1
Konut Binde 2
İşyeri Binde 4
Arsa Binde 6
Arazi Binde 2
5602 sayılı ŞANS OYUNLARI HASILATINDAN ALINAN VERGİ, FON VE PAYLARIN DÜZENLENMESİ HAKKINDA KANUN ile 6802 Sayılı Gider Vergileri Kanunu’nun 40. Maddesi ile Belirlenen Şans Oyunları Vergisi 14.03.2007 tarihinden itibaren yürürlükten kaldırılmış olup, bu verginin yerine 5602 sayılı Kanun’un 6’ncı maddesi ile ihdas olunan her türlü şans oyunlarından alınacak vergiler aşağıdaki gibidir.
Spor müsabakalarına dayalı müşterek bahislerde
% 5'i
At yarışlarında
% 7'si
Diğer şans oyunlarında
% 20'si
- Bir şahsa ana, baba, eş ve çocuklarından (evlatlıktan evlat edinenlere yapılan ivazsız intikaller hariç) ivazsız mal intikali halinde vergi, ivazsız intikallere ilişkin tarifede yer alan oranların yarısı uygulanarak hesaplanır.
- Evlatlıklar dâhil, füruğ ve eşten her birine isabet eden miras hisselerinde 250.125 TL (füruğ bulunmaması halinde eşe isabet eden miras hissesinde 500.557 TL),
- İvazsız suretle meydana gelen intikallerde 5.760 TL,
- Para ve mal üzerine düzenlenen yarışma ve çekilişler ile 14/3/2007 tarihli ve 5602 sayılı Şans Oyunları Hasılatından Alınan Vergi, Fon ve Payların Düzenlenmesi Hakkında Kanunda tanımlanan şans oyunlarında kazanılan ikramiyelerde 5.760 TL,si Veraset ve İntikal Vergisinden müstesnadır,
İlk 290.000 TL için
% 1
Sonra gelen 700.000 TL için
% 3
Sonra gelen 1.500.000 TL için
% 5
Sonra gelen 2.700.000 TL için
% 7
Matrahın 5.190.000 TL' yi aşan bölümü için
% 10
İlk 290.000 TL için
% 10
Sonra gelen 700.000 TL için
% 15
Sonra gelen 1.500.000 TL için
% 20
Sonra gelen 2.700.000 TL için
% 25
Matrahın 5.190.000 TL' yi aşan bölümü için
% 30
I- Sayılı Tarife | |||||
1- Otomobil, kaptıkaçtı, arazi taşıtları ve benzerleri | |||||
1300 cm³ ve aşağısı | |||||
Satır No | 1 - 3 yaş | 4 - 6 yaş | 7 - 11 yaş | 12 - 15 yaş | 16 ve yukarı yaş |
46.300’ü aşmayanlar | |||||
1 | 861 | 600 | 290 | 254 | 90 |
46.300’ü aşıp 81.100’ü aşmayanlar | |||||
2 | 946 | 660 | 369 | 280 | 99 |
81.100’ü aşanlar | |||||
3 | 1.033 | 720 | 403 | 305 | 108 |
1301 - 1600 cm³ e kadar | |||||
Satır No | 1 - 3 yaş | 4 - 6 yaş | 7 - 11 yaş | 12 - 15 yaş | 16 ve yukarı yaş |
46.300’ü aşmayanlar | |||||
4 | 1.499 | 1.124 | 652 | 461 | 177 |
46.300’ü aşıp 81.100’ü aşmayanlar | |||||
5 | 1.649 | 1.236 | 717 | 506 | 194 |
81.100’ü aşanlar | |||||
6 | 1.799 | 1.349 | 782 | 552 | 212 |
1601 - 1800 cm³ e kadar | |||||
Satır No | 1 - 3 yaş | 4 - 6 yaş | 7 - 11 yaş | 12 - 15 yaş | 16 ve yukarı yaş |
115.900’ü aşmayanlar | |||||
7 | 2.911 | 2.276 | 1.339 | 817 | 317 |
115.900’ü aşanlar | |||||
8 | 3.176 | 2.482 | 1.462 | 892 | 346 |
1801 - 2000 cm³ e kadar | |||||
Satır No | 1 - 3 yaş | 4 - 6 yaş | 7 - 11 yaş | 12 - 15 yaş | 16 ve yukarı yaş |
115.900’ü aşmayanlar | |||||
9 | 4.586 | 3.532 | 2.076 | 1.236 | 487 |
115.900’ü aşanlar | |||||
10 | 5.003 | 3.854 | 2.265 | 1.349 | 531 |
2001 - 2500 cm³ e kadar | |||||
Satır No | 1 - 3 yaş | 4 - 6 yaş | 7 - 11 yaş | 12 - 15 yaş | 16 ve yukarı yaş |
144.800’ü aşmayanlar | |||||
11 | 6.879 | 4.994 | 3.120 | 1.864 | 738 |
144.800’ü aşanlar | |||||
12 | 7.505 | 5.448 | 3.403 | 2.034 | 805 |
2501 - 3000 cm³ e kadar | |||||
Satır No | 1 - 3 yaş | 4 - 6 yaş | 7 - 11 yaş | 12 - 15 yaş | 16 ve yukarı yaş |
289.700’ü aşmayanlar | |||||
13 | 9.591 | 8.344 | 5.213 | 2.804 | 1.029 |
289.700’ü aşanlar | |||||
14 | 10.464 | 9.102 | 5.687 | 3.059 | 1.123 |
3001 - 3500 cm³ e kadar | |||||
Satır No | 1 - 3 yaş | 4 - 6 yaş | 7 - 11 yaş | 12 - 15 yaş | 16 ve yukarı yaş |
289.700’ü aşmayanlar | |||||
15 | 14.606 | 13.143 | 7.917 | 3.952 | 1.449 |
289.700’ü aşanlar | |||||
16 | 15.935 | 14.337 | 8.636 | 4.311 | 1.582 |
3501 - 4000 cm³ e kadar | |||||
Satır No | 1 - 3 yaş | 4 - 6 yaş | 7 - 11 yaş | 12 - 15 yaş | 16 ve yukarı yaş |
463.600’ü aşmayanlar | |||||
17 | 22.965 | 19.831 | 11.679 | 5.213 | 2.076 |
463.600’ü aşanlar | |||||
18 | 25.054 | 21.633 | 12.742 | 5.687 | 2.265 |
4001 cm³ ve yukarısı | |||||
Satır No | 1 - 3 yaş | 4 - 6 yaş | 7 - 11 yaş | 12 - 15 yaş | 16 ve yukarı yaş |
550.500’ü aşmayanlar | |||||
19 | 37.587 | 28.186 | 16.693 | 7.503 | 2.911 |
550.500’ü aşanlar | |||||
20 | 41.004 | 30.749 | 18.211 | 8.184 | 3.176 |
2-Motosikletler (49 Seri No.lu Motorlu Taşıtlar Vergisi Genel Tebliği ile değişen tarife; Yürürlük 01.01.2018) | ||||
100 - 250 cm³’e kadar | ||||
1 - 3 yaş | 4 - 6 yaş | 7 - 11 yaş | 12 - 15 yaş | 16 ve yukarı yaş |
161 | 121 | 89 | 56 | 22 |
251 - 650 cm³’e kadar | ||||
1 - 3 yaş | 4 - 6 yaş | 7 - 11 yaş | 12 - 15 yaş | 16 ve yukarı yaş |
333 | 252 | 161 | 89 | 56 |
651 - 1200 cm³’e kadar | ||||
1 - 3 yaş | 4 - 6 yaş | 7 - 11 yaş | 12 - 15 yaş | 16 ve yukarı yaş |
856 | 509 | 252 | 161 | 89 |
1201 cm³ ve yukarısı | ||||
1 - 3 yaş | 4 - 6 yaş | 7 - 11 yaş | 12 - 15 yaş | 16 ve yukarı yaş |
2.075 | 1.372 | 856 | 680 | 333 |
7103 Sayılı Kanunun 18 inci maddesiyle eklenen fıkralar; Yürürlük: 01.01.2019)(I) sayılı tarifenin “1- Otomobil, kaptıkaçtı, arazi taşıtları ve benzerleri” başlıklı bölümünde yer alan ve sadece elektrik motoru olan taşıtlardan, motor gücü;
a) 70 kW’ı geçmeyenler 1, 2, 3 satır numaralarında,
b) 70 kW’ı geçen fakat 85 kW’ı geçmeyenler 4, 5, 6 satır numaralarında,
c) 85 kW’ı geçen fakat 105 kW’ı geçmeyenler 7, 8 satır numaralarında,
d) 105 kW’ı geçen fakat 120 kW’ı geçmeyenler 9, 10 satır numaralarında,
e) 120 kW’ı geçen fakat 150 kW’ı geçmeyenler 11, 12 satır numaralarında,
f) 150 kW’ı geçen fakat 180 kW’ı geçmeyenler 13, 14 satır numaralarında,
g) 180 kW’ı geçen fakat 210 kW’ı geçmeyenler 15, 16 satır numaralarında,
h) 210 kW’ı geçen fakat 240 kW’ı geçmeyenler 17, 18 satır numaralarında,
ı) 240 kW’ı geçenler 19, 20 satır numaralarında,
yer alan taşıt değerlerine ve yaşına isabet eden vergi tutarlarının %25’i oranında vergilendirilir.
(I) sayılı tarifenin “2- Motosikletler” başlıklı bölümünde yer alan ve sadece elektrik motoru olan taşıtlardan, motor gücü;
a) 6 kW’ı geçen fakat 15 kW’ı geçmeyenler bu bölümün birinci satırında,
b) 15 kW’ı geçen fakat 40 kW’ı geçmeyenler bu bölümün ikinci satırında,
c) 40 kW’ı geçen fakat 60 kW’ı geçmeyenler bu bölümün üçüncü satırında,
d) 60 kW’ı geçenler bu bölümün dördüncü satırında,
yaşları itibarıyla yer alan vergi tutarlarının %25’i oranında vergilendirilir.
I sayılı tarifede yer alan otomobil, kaptıkaçtı, arazi taşıtları ve benzerlerinde, ilk kayıt ve tescil edildiği tarih itibarıyla taşıt değerine isabet eden satır, sonraki yıllarda da bu taşıtın vergi tutarlarının belirlenmesinde esas alınır.
(I) sayılı tarifede yer alan otomobil, kaptıkaçtı, arazi taşıtları ve benzerlerine ait vergi tutarlarının Türkiye Sigorta, Reasürans ve Emeklilik Şirketleri Birliği tarafından her yılın ocak ayında ilan edilen kasko sigortası değerlerinin %10’unu aşması halinde, taşıtlara ait vergi tutarlarını, bir önceki satırdaki aynı yaş grubunda bulunan taşıtlara isabet eden vergi tutarı olarak belirlemeye, bu oranı %4’e kadar indirmeye ve kanuni oranına kadar artırmaya Bakanlar Kurulu yetkilidir
II Sayılı Tarife | |||
1 - 6 yaş | 7 - 15 yaş | 16 ve yukarı yaş | |
1) Minibüs | 1.029 | 680 | 333 |
2) Panel van ve motorlu karavanlar (Motor Silindir Hacmi) | |||
1900 cm³ ve aşağısı | 1.372 | 856 | 509 |
1901 cm³ ve yukarısı | 2.075 | 1.372 | 856 |
3) Otobüs ve benzerleri (Oturma Yeri) | |||
25 kişiye kadar | 2.597 | 1.551 | 680 |
26 - 35 kişiye kadar | 3.114 | 2.597 | 1.029 |
36 - 45 kişiye kadar | 3.466 | 2.940 | 1.372 |
46 kişi ve yukarısı | 4.157 | 3.466 | 2.075 |
4) Kamyonet, kamyon, çekici ve benzerleri (Azami Toplam Ağırlık) | |||
1.500 kg'a kadar | 923 | 613 | 301 |
1.501 - 3.500 kg'a kadar | 1.867 | 1.083 | 613 |
3.501 - 5.000 kg'a kadar | 2.805 | 2.334 | 923 |
5.001 - 10.000 kg'a kadar | 3.114 | 2.645 | 1.241 |
10.001 - 20.000 kg'a kadar | 3.742 | 3.114 | 1.867 |
20.001 kg ve yukarısı | 4.681 | 3.742 | 2.175 |
(II) sayılı tarifenin “2) Panel van ve motorlu karavanlar (Motor Silindir hacmi)” başlıklı bölümünde yer alan ve sadece elektrik motoru olan taşıtlardan, motor gücü;
a) 115 kW’ı geçmeyenler bu bölümün birinci satırında,
b) 115 kW’ı geçenler bu bölümün ikinci satırında,
yaşları itibarıyla yer alan vergi tutarlarının %25’i oranında vergilendirilir.
(II) sayılı tarifedeki minibüs, otobüs, kamyonet, kamyon, çekici ve benzeri taşıtlardan sadece elektrik motoru olanlar, bu taşıtlara ilişkin tarifede yaşları itibarıyla yer alan vergi tutarlarının %25’i oranında vergilendirilir.
IV Sayılı Tarife | ||||
1 - 3 yaş | 4 - 5 yaş | 6 - 10 yaş | 11 ve yukarı yaş | |
Uçak ve helikopterler | ||||
1.150 kg'a kadar | 17.378 | 13.896 | 10.420 | 8.334 |
1.151 - 1.800 kg'a kadar | 26.072 | 20.852 | 15.639 | 12.510 |
1.801 - 3.000 kg'a kadar | 34.768 | 27.813 | 20.852 | 16.683 |
3.001 - 5.000 kg'a kadar | 43.464 | 34.768 | 26.072 | 20.852 |
5.001 - 10.000 kg'a kadar | 52.160 | 41.725 | 31.290 | 25.028 |
10.001 - 20.000 kg'a kadar | 60.855 | 48.681 | 36.506 | 29.197 |
20.001 kg ve yukarısı | 69.548 | 55.633 | 41.725 | 33.379 |
ASGARİ GEÇİM İNDİRİMİ UYGULAMASI GVK. MD: 32 01.01.2008 DEN İTİBAREN
1.1.2008 tarihinden sonra elde edilen ücret gelirlerine “Asgari Geçim İndirimi” uygulanacağından, Vergi İndirimi Uygulamasına 1.1.2007 tarihinden itibaren son verilmiştir. 2006 yılına ilişkin olarak 2007 yılında ödenecek Gelir Vergisinden mahsup edilecek vergi indirimine ilişkin işlemler GVK’nun kaldırılmadan önceki mük.121’inci madde hükümleri (Vergi İndirimi) uygulanacaktır. (5615 sayılı Kanun, Geç. 2.md.)
Asgarî geçim indirimi; ücretin elde edildiği takvim yılı başında geçerli olan ve sanayi kesiminde çalışan 16 yaşından büyük işçiler için uygulanan asgarî ücretin yıllık brüt tutarının; mükellefin kendisi için % 50’si, çalışmayan ve herhangi bir geliri olmayan eşi için % 10’u, çocukların her biri için ayrı ayrı olmak üzere; ilk iki çocuk için % 7,5 diğer çocuklar için % 5’idir. Gelirin kısmî döneme ait olması halinde, ay kesirleri tam ay sayılmak suretiyle bu süreye isabet eden indirim tutarları esas alınır. Asgarî geçim indirimi, bu fıkraya göre belirlenen tutar ile 103 üncü maddedeki gelir vergisi tarifesinin birinci gelir dilimine uygulanan oranın çarpılmasıyla bulunan tutarın, hesaplanan vergiden mahsup edilmesi suretiyle uygulanır. Mahsup edilecek kısmın fazla olması halinde iade yapılmaz.
1-Bekar ücretli için:
191,88
2-Evli ve Eşi Çalışmayan Ücretli İçin:
230,26
3-Evli, Eşi Çalışmayan ve 1 çocuklu ücretli için:
259,04
4-Evli, Eşi Çalışmayan ve 2 çocuklu ücretli için:
287,82
5-Evli, Eşi Çalışmayan ve 3 çocuklu ücretli için:
326,20
6-Evli, Eşi Çalışmayan ve 4 Çocuklu ücretli için:
326,20
7- Evli, Eşi Çalışan ve Çocuksuz ücretli için:
191,88
8- Evli, Eşi Çalışan ve 1 Çocuklu ücretli için:
220,66
9- Evli, Eşi Çalışan ve 2 Çocuklu ücretli için:
249,44
10- Evli, Eşi Çalışan ve 3 Çocuklu ücretli için:
287,82
11- Evli, Eşi Çalışan ve 4 Çocuklu ücretli için:
307,01